Retenciones y percepciones. Determinación e ingreso. Implementación del Sistema Integral de Retenciones electrónicas (SIRE). Reemplazo del aplicativo “SIJP – Retenciones y percepciones” y “SICORE”.

 

Se crea el Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE) que reemplazará al aplicativo “SIJP – Retenciones y percepciones” y sustituirá de forma progresiva al aplicativo “SICORE”. 

En esta primera etapa, se utilizará únicamente para los agentes de retención y percepción que actúen como tal en los regímenes de la Seguridad Social y del Impuesto a las Ganancias por rentas a beneficiarios del exterior.

Los sujetos comprendidos deberán: 

  • Ingresar el importe de las retenciones y percepciones practicadas entre los días 1 y 15, ambos días inclusive, entre los días 21 y 23 de cada mes, según el dígito verificador de la CUIT. 
  • Efectuar el envío de la declaración jurada informando las retenciones y/o percepciones practicadas en curso de cada mes e ingresar el saldo resultante de la misma. De esta manera, el aplicativo generará: 
  • El formulario F.997 (Impositiva), el cual vencerá entre los días 8 y 10 del mes siguiente al mes por el cual se está generando el formulario, según el dígito verificador de la CUIT. 
  • El formulario F.996 (Seguridad Social), el cual vencerá entre los días 4 y 6 del mes siguiente al mes por el cual se está generando el formulario, también según el dígito verificador de la CUIT. 

La emisión de los certificados de retención y/o percepción se efectuaran a través del sitio web (www.afip.gob.ar) accediendo con clave fiscal, nivel 2 como mínimo, ingresando al servicio “Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE)”. 

Cabe destacar que estos serán los únicos comprobantes validos que acrediten la retención/percepción efectuada. En ese sentido, el sistema generara dos formularios: 

  • Formulario F.2003 (Certificado de Retención para sujetos domiciliados en el Exterior – Impuesto a las Ganancias). 
  • Formulario F.2004 (Certificado de Retención/Percepción de la Seguridad Social). 

La determinación y el envío de las declaraciones juradas F.996 y F. 997 se generaran ingresando al servicio “Mis Aplicaciones Web” ingresando al sitio web (www.afip.gob.ar) con clave fiscal con nivel de seguridad 2 como mínimo. 

La obligación de presentar información deberá cumplirse aunque no se hayan realizado movimientos, en cuyo caso se deberá informar la leyenda “sin movimientos”. 

El ingreso del pago a cuenta y el saldo resultante de la declaración jurada, así como de los intereses y multas, deberá realizarse mediante transferencia electrónica de fondos. Los códigos a utilizar son:

Retenciones y Percepciones Impuesto Concepto Subconcepto
Seguridad Social Pago a cuenta 353 27 27
Saldo DDJJ 353 736 736
Beneficiario del exterior Pago a cuenta 218 27 27
Saldo DDJJ 218 19 19

Lo dispuesto en la presente resolución resultará de aplicación para las retenciones y/o percepciones de los regímenes mencionados que se efectúen a partir del 01/03/2015, con excepción de las presentaciones, originales y/o rectificativas, de periodos anteriores, en cuyo caso se utilizará el aplicativo “SICORE” y/o “SIJP – Retenciones y percepciones”, según corresponda.

Sebastián M. Mancuso

Socio de Impuestos de Grupo GNP. Firma Profesional especializada en Consultoría Tributaria y de Negocios.

  • Ex miembro del Departamento de Tax, Legal & Business Advisory de Pistrelli Díaz y Asociados firma miembro de Andersen y posteriormente de Ernst & Young.
  • Extensa experiencia en planificación fiscal nacional e internacional. Participación en el asesoramiento fiscal respecto a procesos de reestructuración internacional de negocios, tales como fusiones, escisiones, adquisiciones de grupos de compañías del exterior, procesos de emisión de acciones en el exterior (IPO).
  • Algunos de los clientes atendidos durante su carrera profesional: Petrobras Energía, Grupo Chevron-Texaco, Wintershall Energía, Central Puerto, Hidroeléctrica Piedra del Aguila, Energía de San Juan, Empresa de Energía del Atlántico (EDEA), Inversora Eléctrica de Buenos Aires (IEBA), Sempra Energy, Endesa Chile, Minera Alumbrera, Degremont, Petroken, Caputo, Grupo Boldt, Grupo Pescarmona – IMPSA, Grupo Omint, Esuco, SES, IFF, entre otros.
  • Profesor Adjunto de Impuestos de la Universidad Católica Argentina.
  • Expositor y Co- expositor en numerosos Seminarios y Encuentros organizados por: IAEF – IDEA – UBA- UCA Escuela de Negocios y Jornadas – entre otros.
  • Coautor de Artículos sobre temas impositivos para publicaciones especializadas (IAEF – IDEA).
  • Ha colaborado en numerosos artículos sobre temas tributarios, publicados en importantes medios- El Cronista – La Nación, entre otros.
  • Miembro de la AAEF. Participante en numerosas Comisiones de Estudio y Ciclos de Actualidad Tributaria.
  • Expositor sobre “Sinceramiento Fiscal” en Puente Hnos. y Bco. Santander – 2017.

Juan E. Pérez Bay

Socio a cargo de la división de Negocios, Outsourcing y Transfer Pricing de GRUPO GNP, Firma Profesional especializada en Consultoría Tributaria y de Negocios.

  • Socio Fundador de Beytech. Firma miembro de GRUPO GNP.
  • Ex Miembro del Departamento de Business Consulting de Andersen y Ernest & Young.
  • Miembro del Directorio de IDEA.
  • Ex Presidente de IDEA PYME
  • Ex Vicepresidente de IDEA JOVEN.
  • Ex Miembro del Comité organizador del Coloquio de IDEA.
  • Cofundador y Coordinador de IAEF JOVEN. Espacio del Instituto Argentino de Ejecutivos de Finanzas.
  • Creador y Fundador del Club de Líderes PYME de IDEA.
  • Integrante del jurado del Premio a la Excelencia Empresaria de IDEA 2017 y 2018.
  • Clientes asesorados durante su carrera profesional: Arcor, Impsat, IFF, Consultatio, Boca Juniors, La Mercantil Andina, Flybondi, Envases del Plata, Socotherm, Concesionaria Cruz del Sur, Talesun, entre otros.
  • Expositor en diversos Foros Empresarios de IDEA Joven, IDEA PyME, Coloquio IDEA, IAEF, Banco Santander, entre otros.
  • Extensa experiencia en Procesos y Sistemas Administrativos Industriales y de Planeamiento y Control de Gestión.
  • Profundo conocimiento de procesos administrativos, contabilidad, impuestos, cuentas a pagar, cuentas a cobrar, tesorería, entre otros.

Guillermo N. Pérez

Socio Fundador, Presidente y CEO de GRUPO GNP, Firma Profesional Global especializada en Consultoría Tributaria y de Negocios.

Durante su carrera ha asesorado impositivamente a importantes empresas, tanto de capital local como extranjero, entre ellas: Accenture, Alberdi Desarrollos, Allianz, Caputo, Consultatio, Concesionaria Cruz del Sur, Credipaz, Dikter, Envases del Plata, Esuco, Flybondi, Grupo Sinteplast, Grupo Boldt, IFF, IMPSA, ITOCHU, La Mercantil Andina, Magdalena Energy, Motomel, Paolini, Power China, Prosegur, Saporiti, Socotherm, Solbaires, Talesun, Toyota del Pilar, Vitalcan, Vial Agro, Valle de las Leñas.

  • Fue miembro del Directorio de IDEA.
  • Director Asesor del Directorio de Sinteplast S.A.
  • Fue Socio Director de la División Nacional de Impuestos de Pistrelli, Henry Martin S.R.L., firma miembro de Ernst & Young International y anteriormente, Socio Director a cargo de la división de Impuestos y del Grupo de Energía de Pistrelli, Díaz y Asociados, firma miembro de Andersen.
  • Miembro de varios comités Internacionales y de Andersen.
  • Vasta experiencia profesional en local & internacional tax, crossborder transactions, reorganizaciones, adquisiciones, privatizaciones, planificación fiscal y corporativa, y estrategia patrimonial y financiera – family office.
  • Profesor titular ordinario de Impuestos de la Pontificia Universidad Católica Argentina (UCA).
  • Profesor de la Maestría de Impuestos para Abogados y Contadores de la Pontificia Universidad Católica Argentina.
  • Profesor de las Escuelas de Negocios de IDEA, San Andres, UCA y UCES entre otras.
  • Fue-miembro del Consejo de la Facultad de Ciencias Sociales y Económicas de la Universidad Católica Argentina.
  • Miembro de varias instituciones Profesionales y Empresarias nacionales, internacionales y cámaras de comercio.
  • Autor y coautor de numerosos artículos de materia fiscal internacional y nacional en publicaciones especializadas.
  • Coautor de varios libros de impuestos relacionados con el área de energía, entre otros: “Hacia la Minería, Petróleo y Gas en la Argentina” – First Argentine Oil & Gas Congress.
  • Conferencista en seminarios nacionales e internacionales en Argentina y en diversos países extranjeros (USA, Brasil, México, Chile, España, etc.).
  • Expositor Vistage, Organización mundial especializada en coaching de Dueños y CEOs.
  • Expositor en el 49° Coloquio Anual IDEA – Mar del Plata 2013.
  • Expositor 4to. Seminario Pymes – El Cronista Comercial.
  • Expositor 6to.Seminario Económico Financiero –El Cronista Comercial 2013.
  • Expositor en Encuentros y Seminarios organizados por Forum, Idea, IAEF y COMEX. 2010 a 2018.
  • Expositor en el “Congreso Económico Argentino” EXPOEFI, organizado por Invecq 2014 a 2018.

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